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重新认识税收公平与效率_管理和营销_专业信息之间的关系

01-25 02:02:13 浏览: 253次     来源:【jake推荐】     编辑:-=Jake=-

四川金融1997年第4期近年来,我国财税界对税收公平与效率之间的关系进行了广泛而深入的讨论,并提出了许多宝贵的见解。但是,税收公平和效率的确切含义到底是什么,以及它们之间存在什么样的联系和区别还不是很清楚。有鉴于此,本文试图分析税收公平与效率的内涵和相互关系,并提出我国税收制度建设应坚持“税收效率与经济公平为重,税收伦理公平应为重”的观点。被考虑在内。”一、税收公平和效率的涵义(一)税收公平的涵义通常被认为包括水平公平和垂直公平。前者是指在相同条件下以相同方式的纳税人,而后者是指纳税人。在不同条件下征税的方式不同,但这仅是税收公平的经济含义,完整而准确的税收公平概念应包括以下两个方面:1.税收经济公平(也称为公平税收条件)。只要每个人天生就有天赋的差异,只要社会所提供的外部环境是合法,公正的,每个人凭自己的能力所获得的收入就无可厚非,而由于按照这一原则,只要税收有利于维持和创造经济活动的平等条件,就公平了。税收。2.税收道德是公平的。

从一般意义上讲,道德公平是指人与社会之间的普遍道德关系和道德要求,以便合理地享受基本的社会价值(例如自由,机会,自尊,荣誉等)。税收道德公平是指:平等的结果。那就是否认人们自然能力的差异,唯一的焦点就是社会收入分配结果是否相等。根据这一原则,只要税收有利于实现收入均等,那就是公平税收。最大限度地提高社会福利。就是说凤凰体育平台 ,从社会成员个人收入的边际效用递减开始,以税收的形式将一部分高收入者的收入重新分配给低收入者,这将增加总的社会福利并实现最大的社会福利。社会福利。因此,所有有助于最大化社会福利的税收都是公平税收。 (二)一般而言,税收效率的涵义是指税收公平与效率之间的关系,它指的是税收公平与经济效率之间的关系,因此这里只讨论税收经济效率的涵义。国家的经济职能应该放在哪里?显然,一般性陈述不能在指导实践中发挥作用。如果我们可以从公共产品理论中了解财政目的的定位税收公平与效率,就可以将国家的财政和经济职能定位在宏观经济中。控制在非营利性经济运行的方向上,对纠正国家财政活动中存在的越权越错现象具有深远的现实意义。

第二,财务分配目标。根据与国家分配理论完全不同的分类标准,公共产品理论根据产品利益理论考虑了收入中性效率和税收控制效率两个方面。 1.税收中和效率。随着市场经济的有效运行和市场机制基本职能的正常运转,税收效率体现在确保市场机制基本不受到干扰,确保市场机制基本职能的正常运转。 ,也就是说,税收应保持中立。但是需要指出的是,中立不是绝对不会对经济效率产生影响的理想中立,而是对市场机制的影响尽可能小,从而确保相对中立不受经济效率的影响。2.税收监管效率。在市场失灵且资源无法合理分配的地区,税收效率体现在经济行为的非中性调整中,以弥补市场短缺,纠正市场行为并提高运营效率。从以上可以看出,税收效率实质上体现在市场经济税收征收的公平性和运营效率上。确定税收水平的标准是税收能否确保充分利用市场机制的基本功能,以及是否有利于提高市场经济的运作效率。二、税收公平与效率之间的关系(一)税收经济公平与效率是一致的,统一的经济公平本质上要求社会成员在公平合理的环境中从事经济活动并获得收入,这是根据这种公平原则的税收政策应有效地进行市场调节,并在公平的经营条件和环境下对各种经济行为和收入进行非歧视性税收,以确保尽可能少破坏市场机制。

可以看出,在税收经济中实现公平原则的过程,也是确保和提高市场经济效率的过程,这基本上符合税收效率原则的要求。因此,税收经济的公平性和效率是一致和统一的。 (二)税收伦理的公平性和效率是矛盾的,冲突地区的规模将公共物品分为国家和地区公共物品。这种划分方法具有非常实际的指导意义,它为建立西方财政制度提供了重要条件。理论基础是国家公共产品由中央或联邦政府提供,地方公共产品由地方政府提供,从中国目前实行的税收共享体系来看,这种分类方法比国家分配理论更注重价值。将社会产品划分为c + v + m更为实际(作者单位:厦门大学金融与金融系)10理论思考根据税收伦理公平原则制定的税收政策必须实行优惠扣除和累进税率此外,如果要充分实现道德正义,累进税率必须如此之高,以至于达到剥夺水平。这种税收制度将不可避免地损害经济实体的热情,并阻碍资本和劳动力投入。收入者对高收入者征收高税,对低收入者免征或征收低税。实际上,收入调整部分已从“有能力”转移到“弱者”。这种转移将导致资源利用效率下降。

因此,税收伦理公平原则的实现是以市场经济效率为代价的。这势必会与税收效率原则相矛盾。同时,它也与税收经济公平原则背道而驰。三、税收效率,税收经济公平性和税收道德公平性1997? 4四川的财政改革开放十多年来,大多数人解决了温饱问题,当前的关注点是如何获得更多的利益和更大的发展。在这种情况下,如果我们放弃税收效率和经济公平的优先原则,将道德公平置于最高位置,不受限制地追求收入平等税收公平与效率,那将不可避免地培养大量的懒惰者,甚至导致平均贫困,并成为最大的税收公平。亵渎。 (二)考虑税收道德公平1.税收道德公平是税收效率和经济公平所依赖的心理基础,反映了在市场经济中处理人与人之间关系的最基本规范。税收道德公平强调人类,所有人都有共同点,在共同点范围内人人平等,这种公平适用于市场经济活动,体现为每个人都享有参与市场竞争的平等权利。参与经济活动的自我存在的基本价值等,这些概念与人们对税收效率和经济公平的反映基本一致,构成了税收效率和经济公平的心理基础。在一定程度上促进了人们在经济活动中为实现税收效率和经济公平而努力, d同时指导人与人之间的经济交流与合作。

2.税收伦理和公平原则的实施可以弥补市场经济的某些缺陷,并为经济活动的高效率提供条件。市场本身只谈论效率和经济公平,而没有道德公平。这既促进了生产力的发展,又带来了市场经济的内在缺陷。此时,政府采取了反映税收伦理公平的措施,可以部分或全部弥补某些缺陷,从而更好地发挥市场经济在促进生产力发展中的作用。例如,市场分配的标准是“生产能力”。市场机制给予人们的报酬是基于“生产能力”和“贡献”的。在市场机制中,除了私人救济和慈善事业外,没有为那些缺乏“生产能力”的人提供帮助。这种情况一方面不利于社会秩序的稳定,另一方面不利于劳动力资源的培养。在这方面,政府可以按照税收道德和公平原则从高收入者的收入中收取一部分税款,并将其用于低收入者的生活救济和职业培训。这样,一方面可以消除社会动荡的隐患,另一方面可以提高工人素质,促进劳动生产率的提高。3.坚持以税收效率和经济公平作为优先重点而产生的不平等结果的积累将导致贫富之间的两极分化和差距,这是社会主义的基本要求所不允许的。同时,如果不控制财富积累现象亚博lol ,将导致货币操纵社会和个人自由权利的购买,也将污染税收效率和经济公平原则。

因此,在坚持税收效率和经济公平的优先考虑的同时,必须考虑税收道德和公平。 (作者单位:西南财经大学财税学院)重新认识效率之间的关系-卢维建的选择问题(一)税收效率和经济公平优先1.建立税收效率和经济公平优先与中国社会主义市场经济发展相适应现阶段的客观需求有利于现阶段我国生产力的发展,根据税收原则确立的生产率标准,建立税收原则在这个阶段必须满足社会主义市场经济发展的需要亚博体彩 ,为社会主义市场经济服务,可以看出,坚持税收效率和经济公平,可以保证和维护市场机制的基本功能和经营效率。社会主义市场经济,以税收伦理公平为原则社会主义市场经济的运作效率。显然,现阶段总有有利于中国生产力发展的基本标准,在我国税收制度建设中应优先考虑税收效率和经济公平原则,遵守和服务于税收道德公平原则。前任的。2.当前中国政治和经济发展的客观要求税收效率和经济公平是重中之重。我国是社会主义国家亚博lol ,公有制是多种经济成分并存的主体。在过去的很长一段时间里,由于商业环境的不平等导致的各种经济因素之间的差距一直在扩大。显然,国有大中型企业特别是税收负担沉重,在竞争中处于极其不利的地位,这影响了国民经济的总体均衡发展。这种情况尚未完全改变。社会对税收经济公平性的呼声越来越高。它越强大,就要求政府为企业和个人提供公平的外部税收环境,以确保生产者和经营者之间的平等竞争。此外,经过40多年的中国经济建设,尤其是11

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